بالتفصيل: ما هي ضريبة القيمة المضافة بعد إعلان السعودية بتطبيقها يناير 2018

ضريبة القيمة المضافة

   بالتفصيل: ما هي ضريبة القيمة المضافة بعد إقرار السعودية بتطبيقها يناير 2018

أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية، اليوم السبت، أن معظم السلع والخدمات المتداولة في المملكة ستكون خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

وأشارت الهيئة إلى أن هناك بعض السلع والخدمات ستكون خاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمائة، أو معفاة من ضريبة القيمة المضافة، أو خارج نطاق الخضوع للضريبة.

    ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

القيمة المضافة (Value Added) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم، حيث تُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول للإنفاق على الخدمات الصحية والتعليمية والمرافق العامة وغيرها.

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، ابتداءً من الإنتاج ومروراً بالتوزيع وحتى مرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة، حسب المخطط بالأعلى.

    لماذا سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

دخلت الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة التي وافقت عليها دول مجلس التعاون الخليجي حيز التنفيذ. وتماشياً مع هذا الاتفاقية، ستبدأ المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018.

ويعدّ تطبيق ضريبة القيمة المضافة جزءاً رئيسياً من خطة المملكة الشاملة لتعزيز الاستدامة المالية وتنويع الإيرادات الحكومية. وستوفر ضريبة القيمة المضافة مصدراً ثابتاً ومستداماً للأموال التي ستدعم برنامج التحول الوطني الطموح، بما في ذلك الاستثمار في التنمية الاقتصادية والخدمات العامة، ما سيعود بفوائد ملموسة الذي سيؤثر بشكلٍ إيجابي على المنشآت في جميع أنحاء المملكة على اختلاف حجمها.
 

ووفقاً للائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، التي تم إقرارها من قبل مجلس إدارة الهيئة العامة للزكاة والدخل، سيتم تحصيل ضريبة قدرها 5% على جميع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية خلال سلسة التوريد، وصولاً إلى المستهلك النهائي.

   السلع والخدمات الغير خاضعة لضريبة القيمة المضافة

كما حددت اللائحة السلع والخدمات  حيث سيكون  هناك بعض السلع خاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمائة، وبعض القطاعات المعفاة من الضريبة، وتلك التي تعتبر خارج نطاق الضريبة.

   ضريبة بنسبة صفر

وقالت الهيئة إن السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمائة تتمثل في توريد الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة والمحددة من وزارة الصحة والهيئة العامة للغذاء والدواء، وتوريد الذهب والفضة والبلاتين لأغراض الاستثمار، بشرط أن تكون نسبة نقاء هذه المعادن لا تقل عن 99%، وأن تكون قابلة للتداول في سوق السبائك العالمية.

كما تخضع للضريبة بنسبة صفر بالمائة الصادرات إلى خارج إقليم دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية، والخدمات الموردة لغير مقيمي دول المجلس، بالإضافة إلى خدمات النقل الدولي للسلع والركاب، والخدمات ذات الصلة بها، وتوريد وسائل النقل الدولي المؤهلة والخدمات المرتبطة بها من توريد قطع الغيار والصيانة والإصلاح والتعديل على وسائل النقل المؤهلة المستخدمة في النقل الدولي.

المعفاة من الضريبة

وفيما يتعلق بالأنشطة المعفاة من الضريبة، فتنص اللائحة التنفيذية على إعفاء بعض الخدمات المالية المحددة، التي تتضمن، على سبيل المثال لا الحصر، إصدار أو تحويل أو استلام أو أي تعامل في نقود أو سندات مالية، أو تقديم ائتمان، أو ضمان ائتمان إلى العملاء، بالإضافة إلى عقود التأمين وإعادة التأمين على الحياة.

السلع والخدمات الغير خاضعة لضريبة القيمة المضافة

كما نصت اللائحة على إعفاء مقابل تأجير العقارات السكنية من الخضوع للضريبة، وقد عرفت اللائحة المقصود بالعقار السكني بأنه مكان إقامة مصمم لأن يشغله البشر بشكل دائم.

كما أوضحت اللائحة التنفيذية، بأن أي نشاط تمارسه جهة حكومية بصفتها سلطة عامة، مثل إصدار جوازات السفر وتجديدها، وإصدار رخص القيادة وتجديدها، لن يعد نشاطاً اقتصادياً لأغراض ضريبة القيمة المضافة، وسيكون خارج نطاق الخضوع للضريبة، أي لن يتم تحصيل ضريبة عليه.

نطاق الضريبة المضافة

هذا وأكدت الهيئة العامة للزكاة والدخل أن طبيعة "النشاط الاقتصادي" هي التي تحدد ما إذا كان تبادل السلع والخدمات الحاصل يقع ضمن نطاق الضريبة أم لا، داعية المنشآت إلى الاطلاع على اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة عبر موقعها، وفهمها بشكل جيد للتأكد من جاهزيتها، لا سيما وأنه لم يتبق سوى أيام معدودة على موعد تطبيق الضريبة في 1 يناير 2018.

    المعلومات المطلوبة للتسجيل في الضريبة المضافة

يجب أن يحتوي أي طلب تسجيل على المعلومات التالية على الأقل:

أ) الاسم الرسمي للشخص الاعتباري

ب) العنوان الفعلي لمكان السكن أو مكان العمل

ج) البريد الإلكتروني

د) رقم التعريف الإلكتروني الحالي الصادر عن الهيئة، إن وجد

ه) رقم السجل التجاري

و) قيمة التوريدات السنوية أو النفقات السنوية

ز) تاريخ التسجيل الفعلي أو المطلوب. وجميع هذه المعلومات يتم تسجيلها الكترونياً بواسطة النموذج المخصص من الهيئة.

وأشارت الهيئة إلى أن الموقع الرسمي لضريبة القيمة المضافة www.vat.gov.sa/ar ، يحتوي على مجموعة واسعة من الأدوات والمعلومات التي تعد مرجعاً داعماً للمنشآت لتحقيق جاهزيتها، إلى جانب المواد المرئية الإرشادية، وجميع المعلومات التي تشمل جوانب عملية التسجيل والاستعداد لتطبيق الضريبة، إضافة إلى قائمة السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

المصدر: واس + موقع هيئة الزكاة والدخل